作為全球重要的商業(yè)和金融中心，新加坡以其透明的法律框架和高效的行政管理吸引著眾多企業(yè)在此注冊(cè)和運(yùn)營(yíng)。然而，隨著公司注冊(cè)數(shù)量的不斷增加，年審和報(bào)稅的重要性也愈發(fā)凸顯。它不僅是對(duì)公司過(guò)去一年運(yùn)營(yíng)狀況的全面梳理，更是對(duì)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃與展望。
2024 財(cái)年的年審和稅務(wù)申報(bào)工作現(xiàn)已進(jìn)入關(guān)鍵階段，及時(shí)且準(zhǔn)確地完成這些事項(xiàng)，對(duì)于企業(yè)的合規(guī)運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。為了幫助大家順利完成相關(guān)流程，避免因逾期申報(bào)而產(chǎn)生不必要的罰款，今天我們就為大家詳細(xì)梳理一下關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)和注意事項(xiàng)。
一、年審關(guān)鍵信息
1.時(shí)間節(jié)點(diǎn)
新成立的公司首次年審需在成立后的 18 個(gè)月內(nèi)完成。而從第二年起，年審周期不得超過(guò) 15 個(gè)月，也就是要在上一次年度股東大會(huì)（AGM）之后的 15 個(gè)月內(nèi)舉行下一次 AGM 。
對(duì)于 2024 財(cái)年結(jié)束的公司，建議在 2025 年 7 月 31 日之前提交所有年審文件，逾期將會(huì)產(chǎn)生罰款，所以請(qǐng)盡早安排，最好能在 5 月前確保全部收款完畢且資料齊全，以便為后續(xù)流程留出充足時(shí)間。
2.流程步驟
在新加坡，公司年審不僅是對(duì)公司過(guò)去一年運(yùn)營(yíng)狀況的全面審視，更是企業(yè)持續(xù)合法經(jīng)營(yíng)的必要保障。它涵蓋了一系列嚴(yán)謹(jǐn)且有序的流程步驟，每一步都緊密相連，關(guān)乎著公司能否順利通過(guò)審核。接下來(lái)，我們?yōu)槟敿?xì)解讀新加坡公司年審的流程步驟，幫助您清晰了解每個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵要點(diǎn)。
召開(kāi)年度股東大會(huì)（AGM）
所有新加坡公司都務(wù)必在每年財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)召開(kāi) AGM，目的是讓股東充分了解公司的運(yùn)營(yíng)狀況。在會(huì)議上，公司需展示財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等重要文件，保證信息的透明度。
提交年度財(cái)務(wù)報(bào)表
需向股東提供包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，這些報(bào)表必須經(jīng)過(guò)審計(jì)師的嚴(yán)格審計(jì)，以此確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，能如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。
提交年度申報(bào)表（Annual Return）
AGM 召開(kāi)后的 30 天內(nèi)，公司要通過(guò)新加坡會(huì)計(jì)與企業(yè)管理局（ACRA）的 BizFile + 在線平臺(tái)提交年報(bào)，其中涵蓋公司基本信息，如董事、股東、注冊(cè)地址等，以及財(cái)務(wù)狀況詳情 。
更新公司注冊(cè)信息
年審期間，公司要保證在 ACRA 登記的董事、股東、秘書(shū)以及注冊(cè)地址等信息為最新?tīng)顟B(tài)，若有變動(dòng)需及時(shí)更新。
3.審計(jì)要求
新加坡《公司法》規(guī)定，若企業(yè)在相關(guān)財(cái)政年度是私人公司，并且在過(guò)去兩個(gè)連續(xù)財(cái)政年度中至少符合以下三個(gè)定量標(biāo)準(zhǔn)中的兩個(gè)，便可豁免審計(jì)，被視為 “小型公司”：
?公司年度營(yíng)業(yè)額不超過(guò) 1000 萬(wàn)新元；
?在每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束時(shí)，公司總資產(chǎn)不超過(guò) 1000 萬(wàn)新元；
?每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束時(shí)，公司的全職員工人數(shù)不超過(guò) 50 人 。
若不符合上述豁免條件，則需安排審計(jì)工作，以確保合規(guī)。
*建議中資企業(yè)出海設(shè)立的新加坡公司在評(píng)判是否滿足審計(jì)豁免條件時(shí)，從整個(gè)集團(tuán)層面評(píng)估，而不是僅參考新加坡單體的情況。
二、稅務(wù)申報(bào)要點(diǎn)
在新加坡經(jīng)營(yíng)企業(yè)，稅務(wù)申報(bào)是每個(gè)企業(yè)主必須面對(duì)的重要任務(wù)。無(wú)論是預(yù)估應(yīng)稅收入（ECI）的提交，還是企業(yè)所得稅申報(bào)（Form C-S/Form C）的完成，每一個(gè)環(huán)節(jié)都至關(guān)重要。
*以上內(nèi)容來(lái)源于新加坡政府官網(wǎng)（IRAS）整理。
1.預(yù)估稅（ECI）申報(bào)
申報(bào)時(shí)間：
新加坡公司在財(cái)年結(jié)束后 3 個(gè)月內(nèi)，需向新加坡稅務(wù)局（IRAS）提交預(yù)估應(yīng)稅收入（ECI）。
適用范圍與豁免條件：
年?duì)I業(yè)額超過(guò) 500 萬(wàn)新幣的企業(yè)需申報(bào)；若營(yíng)業(yè)額≤500 萬(wàn)新幣或預(yù)計(jì)應(yīng)稅收入（ECI）為零，則可豁免申報(bào)。
ECI 申報(bào)有助于企業(yè)分期繳稅，緩解現(xiàn)金流壓力，若逾期申報(bào)將會(huì)面臨罰款。
2.企業(yè)所得稅申報(bào)
截止時(shí)間：
2025 年 11 月 30 日之前完成申報(bào)。
申報(bào)后，新加坡稅務(wù)局會(huì)出報(bào)稅回執(zhí)NOA，之后再根據(jù)付款流程在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成付款（通常1個(gè)月期限）。
逾期處罰：
如果逾期繳納稅款，公司將會(huì)收到一份遲繳稅罰款通知書(shū)，通知公司有關(guān)5%的逾期罰款。如果在征收5%的逾期罰款的60天后仍未繳納稅款，該公司可被處以每月1%的額外罰款。每滿一個(gè)月未繳的稅款將被追加1%的罰款，逾期罰款最高為未繳稅款的12%。
3.個(gè)人所得稅申報(bào)
新加坡不僅是區(qū)域頂尖的金融中心，深深吸引外國(guó)投資者，也是一個(gè)理想的職場(chǎng)。 新加坡的個(gè)人所得稅稅率已經(jīng)名列全世界最低之一。新加坡個(gè)人的所得稅的義務(wù)，由稅務(wù)居民身份、應(yīng)納稅所得額確定，然后以累進(jìn)稅率來(lái)征稅。所有年收入超過(guò)S$20,000新元的個(gè)人都必須按要求報(bào)稅。
新加坡居民個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)期為每年的3月到4月15日，如果以電子方式提交，截止日期為 2025年4月18日。每年由公司申報(bào)員工所得稅IR8A（每年1月至2月28日）后，確認(rèn)個(gè)人所得稅是否申報(bào)正確或添加其他個(gè)人所得稅項(xiàng)目進(jìn)行個(gè)人申報(bào)。
三、重要提醒
新加坡 2024 財(cái)年年審和稅務(wù)申報(bào)工作涉及諸多細(xì)節(jié)與嚴(yán)格的時(shí)間要求，各企業(yè)一定要高度重視，提前規(guī)劃，按時(shí)按規(guī)完成申報(bào)。
1.及時(shí)更新公司信息
如果您的公司信息（如注冊(cè)地址、董事、股東等）發(fā)生變更，請(qǐng)及時(shí)向新加坡會(huì)計(jì)與企業(yè)管制局（ACRA）更新。
2.妥善保管財(cái)務(wù)記錄
所有公司都必須妥善保存至少5年的財(cái)務(wù)記錄，以備審計(jì)和稅務(wù)檢查。
3.提前規(guī)劃
為了避免罰款，RICHFUL瑞豐提醒您務(wù)必提前規(guī)劃，預(yù)留充足時(shí)間準(zhǔn)備年審和稅務(wù)申報(bào)。
4.適用電子申報(bào)系統(tǒng)
新加坡稅務(wù)局（IRAS）鼓勵(lì)企業(yè)使用電子申報(bào)系統(tǒng)，方便快捷，還能避免人為錯(cuò)誤。
5.專業(yè)幫助
如果您對(duì)年審或稅務(wù)申報(bào)有任何疑問(wèn)，建議咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)合規(guī)，穩(wěn)步發(fā)展。
四、RICHFUL瑞豐專業(yè)服務(wù)
新加坡公司年審和稅務(wù)申報(bào)是確保企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成這些工作不僅能避免罰款和處罰，還能為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。提前規(guī)劃、妥善準(zhǔn)備，并借助專業(yè)團(tuán)隊(duì)的力量，確保企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)。針對(duì)新加坡公司年審和稅務(wù)申報(bào)，RICHFUL瑞豐可以為您提供以下專業(yè)服務(wù)：
通過(guò)我們的專業(yè)服務(wù)，您可以專注于業(yè)務(wù)發(fā)展，而將繁瑣的年審和稅務(wù)申報(bào)工作交給我們處理。無(wú)論是初創(chuàng)企業(yè)還是成熟公司，我們都能為您量身定制解決方案，助力您在新加坡的商業(yè)成功！
如果您對(duì)新加坡年審或稅務(wù)申報(bào)有任何疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)聯(lián)系我們，RICHFUL瑞豐將竭誠(chéng)為您提供專業(yè)支持！
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